#WeTax

Thời hạn và điều kiện thay đổi kỳ tính thuế GTGT, TNCN từ tháng sang quý năm 2025

Thay đổi kỳ tính thuế GTGT, TNCN theo tháng sang quý năm 2025 là ngày mấy và điều kiện là gì? Đọc thêm tại bài viết dưới đây để tìm hiểu chi tiết cùng Wetax!
Hướng dẫn thay đổi kỳ tính thuế GTGT, TNCN theo tháng sang quý năm 2025
Hướng dẫn thay đổi kỳ tính thuế GTGT, TNCN theo tháng sang quý năm 2025

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Căn cứ tại khoản 2 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Người nộp thuế đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý được lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý ổn định trọn năm dương lịch.
b) Trường hợp người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi văn bản đề nghị quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này đề nghị thay đổi kỳ tính thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý, Nếu sau thời hạn này người nộp thuế không gửi văn bản đến cơ quan thuế thì người nộp thuế tiếp tục thực hiện khai thuế theo tháng ổn định trọn năm dương lịch.
c) Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.
d) Trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì cơ quan thuế phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số người nộp thuế đã kê khai và phải tính tiền chậm nộp theo quy định. Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế.
...

Theo đó, người nộp thuế thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý.


Trường hợp người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì phải gửi văn bản đề nghị đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý.


Trường hợp trễ hạn mà chưa nộp thì buộc tiếp tục thực hiện kê khai theo tháng.

Như vậy, trong năm 2025, nếu người nộp thuế đang khai thuế theo tháng muốn chuyển sang quý thì hạn chót thay đổi kỳ tính thuế theo tháng sang quý là ngày 31/01/2025.

2. Thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý phải theo thủ tục như thế nào?

Theo hướng dẫn tại tiểu mục 2 Mục I Thủ tục hành chính ban hành kèm theo Quyết định 1462/QĐ-BTC năm 2022, để thực hiện thay đổi kỳ tính thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân từ tháng sang quý, người nộp cần chuẩn bị 01 hồ sơ:
  • Văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý mẫu số 01/ĐK-TĐKTT theo Danh mục hồ sơ khai thuế tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
  • Các văn bản liên quan tại phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Tải Mẫu 01/ĐK-TĐKTT thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý TẠI ĐÂY
Mẫu  01/ĐK-TĐKTT văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý
Mẫu 01/ĐK-TĐKTT văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý

3. Điều kiện, tiêu chí khai thuế GTGT, TNCN theo quý là gì?

Theo khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định tiêu chí khai thuế đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo quý như sau:

(1) Khai thuế giá trị gia tăng theo quý

  • Người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng được nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.
  • Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.
  • Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.
(2) Khai thuế thu nhập cá nhân theo quý

  • Người nộp thuế thuộc diện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì được lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.
  • Việc khai thuế theo quý được xác định một lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch.

4. Kết Luận

Doanh nghiệp cần lưu ý thời hạn nộp văn bản đề nghị chuyển đổi kỳ tính thuế trước ngày 31/01/2025 để tránh gián đoạn hoặc sai sót trong quá trình khai thuế. Đồng thời, việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo mẫu quy định và nộp đúng thời gian là yếu tố quan trọng để được cơ quan thuế chấp thuận.


Trong bối cảnh doanh nghiệp cần số hóa và tối ưu hóa quản lý tài chính, WeTax là giải pháp hóa đơn điện tử toàn diện, giúp đơn giản hóa thủ tục phát hành, quản lý hóa đơn và luôn tuân thủ quy định pháp luật. Được phát triển bởi Webcash Vietnam, WeTax hỗ trợ nhanh chóng từ đăng ký đến sử dụng, mang lại hiệu quả vượt trội và tiết kiệm chi phí.


Hãy theo dõi WeTax để cập nhật thông tin mới nhất về chính sách thuế và các giải pháp hóa đơn điện tử tối ưu dành cho doanh nghiệp.

WeTax - Giải pháp Hoá Đơn điện tử toàn diện

  • Kết nối dễ dàng:
    Tự động đồng bộ đơn hàng POS thành HĐĐT và
    kết chuyển dữ liệu lên CQT.
  • Sử dụng đơn giản:
    Phát hành hóa đơn chủ động và nhanh chóng.
  • Chi phí hợp lý:
    Chi phí rẻ hàng đầu thị trường.
  • Đáp ứng yêu cầu CQT:
    Doanh nghiệp tuân thủ Nghị định 123 & Thông tư 78.